搜索结果: 1-6 共查到“应用经济学 行政处罚”相关记录6条 . 查询时间(0.088 秒)
更换成本与信号传递:证监会行政处罚视角的检验
审计师-客户关系 更换成本 信号传递效应 证监会行政处罚
2019/4/23
本文以1999-2016年受证监会处罚的27家事务所为研究对象，以事务所受处罚后客户的变更情况为切入点，研究发现行政处罚会导致对财务报表审计质量要求较高的客户在事务所受罚后转所，但更看重审计折价和与所内审计师长期合作关系的客户则会选择留下。这说明行政处罚的"信号传递"效应受到更换成本的调节，密切的"审计师-客户"关系和审计成本折价增加更换成本，调节"信号传递"效应，减缓客户流失，但这种调节作用并不...
注册会计师审计程序存在的缺陷及对策——基于证监会行政处罚公告的分析
审计程序 审计错报 审计质量 行政处罚公告
2018/7/27
学者们对行政处罚是否有助于改进审计质量进行了有价值的探讨，但对注册会计师审计程序缺陷缺乏系统的归纳和总结。在审计质量影响因素的研究中，审计程序缺陷更适宜作为分析的对象。通过对证监会处罚公告的研究发现，未发现的错报主要涉及金额与列报或披露两大类。注册会计师对风险评估程序不够重视、控制测试程序实施不当、实质性程序不充分是导致注册会计师未能发现错报的重要原因。因此，优化审计程序，完善审计业务指导与复核机...
企业信用监管中行政处罚的法治化指标研究
企业失信 企业信用监管 行政处罚 法治指标
2019/3/21
市场经济就是信用经济，政府为了维护市场秩序，必须对企业实行信用监管。对存在严重失信行为的企业，行政部门应当采取必要的行政处罚手段。中共十八大以来，在“简政放权、转变职能”、“轻审批、重监管”的大趋势下，政府部门对企业失信行为的行政处罚趋于谨慎，甚至弱化。这一方面释放了市场活力，另一方面也为如何加强监管工作提出了更多挑战。企业信用管理工作应当兼顾柔性和刚性的监管与行政处罚，明确两者关系，合理运用“二...
我国会计独董行政处罚的特点及启示——以深圳证券交易所处罚公告为例
会计独立董事 行政处罚 处罚方式 深交所
2018/11/14
本文以深圳证券交易所官方网站公开发布的处罚与处分记录为数据来源，分析了62起涉及会计独立董事的案例，研究发现，受到行政处罚的会计独立董事具有较好的专业背景、年龄偏大、津贴较低、男性偏多、被处罚原因多样化等特点。会计独立董事应该保持自律和勤勉尽责的态度，主动加强后续教育和了解公司监管动态，并任职于业绩较好、治理规范的公司。
本文以2001 ~ 2013年中国证监会针对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为研究对象，从处罚类型、处罚原因、公司年报出现的问题以及处罚结果等方面对我国注册会计师行政处罚的特点进行了分析。进而得出结论：未来监管部门应加强对会计师事务所违规行为的监控，提高对违规行为的处罚力度；对会计师事务所而言，则应加强对高风险项目的审计，建立健全会计师事务所审计和质量控制流程。